西班牙的Kit Digital项目由政府启动，并通过欧洲基金会Next Generation EU资金支持，旨在帮助小企业实现数字化。此补贴可用于购买电子发票系统、流程管理软件等服务，但其资金仅覆盖解决方案的费用，未包含税费。因此，受益人无法将补助金用于支付所涉及的增值税或其他税款。
你知道个体户和中小企业也必须为数字化工具包（Kit Digital）缴税吗？这些用于小型企业数字化的补助金受《一般补助法》的管辖，因此不涵盖任何税费，也不包括增值税（IVA）。
获得数字化工具包的个体户和中小企业可以将资金用于最多十二种不同的解决方案。然而，该计划并不资助增值税，个体户必须支付所签订服务的21%增值税，尽管他们使用的是数字化补助金。
如果你还不知道数字化工具包的增值税如何运作、谁为这些补助金缴税以及如何申报，请继续阅读。
数字化工具包的补助金是否需要缴税？
数字化工具包是西班牙政府在一年半之前启动的项目，由欧盟“下一代基金”（Next Generation EU）提供资金。
这些补助金旨在通过支票形式帮助小型企业进行数字化改造，使其可以用于不同的数字工具。
与其他补助金不同，数字化工具包的资金并非用于补偿企业所承担的额外成本，而是用于帮助个体户在特定服务上进行投资，比如电子发票系统或流程管理软件的实施。
个体户最常见的问题之一是，数字化工具包的补助金是否仅涵盖解决方案的价格而不包括税费，或者受益者是否也可以将这笔资金用于支付该服务的税费。
为了解答此疑问，可以参考《一般补助法》，该法规规范了数字化工具包补助金，实际上还适用于所有由欧盟资金资助的国家和自治区补助金。
根据该法律第31.8条的规定，“在任何情况下，间接税在可以进行退税或补偿时均不被视为可补助的支出，个人所得税也不属于可补助的范围”。
根据这项法规，个体户不能将支票资金用于支付数字化工具包服务中包含的增值税（IVA）。这意味着，当数字服务提供商开具发票时，受益人无需支付服务本身的价格，但必须支付21%的增值税。
他们可以在相应的季度增值税（IVA）申报中扣除已经支付的21%的增值税。因此，最终他们将能够将这笔钱退回。
至于个人所得税（IRPF）或公司税（Impuesto de Sociedades），其运作方式类似。个体户或中小企业也需要将他们从数字化工具包中收到的所有资金作为其经济活动收入的一部分。然而，由于他们也用这些资金进行了投资，因此可以在个人所得税申报中将相同的金额作为支出进行扣除。
数字化工具包的增值税（IVA）如何运作？
数字化工具包服务的增值税与个体户签订的任何其他服务合同的增值税运作方式非常相似。
尽管受益者可以使用数字化工具包资金支付数字服务提供商，但增值税并未包含在这些补助金中，他们需要支付21%的增值税。
例如，如果一个个体户雇员人数少于三人，并且参加了数字化工具包的第三轮申请，他将获得2,000欧元的数字券。使用这笔资金，可以购买的流程管理软件（收银系统，发票系统等），也可以用来创建一个网站。
如果这项服务的总费用超过2,000欧元，受益人将需要支付发票中超出部分的差额。如果总价正好为2,000欧元，也就是补助金的金额，个体户只需要支付增值税。
如果数字化服务提供商的服务价格中不包含增值税，在这种情况下，受益人需要向提供服务的公司支付大约420欧元的增值税.
支付增值税后，受益人可以等待下一次季度申报，以便扣除已支付的税费
因此，在这个计划中，增值税的支付就像是预付款：个体户首先向数字化服务提供商支付增值税，但随后可以在下一次的个人所得税（IRPF）申报中扣除相同的金额。如果申报结果需要缴税，那么这420欧元会被从应缴税额中扣除；如果申报结果是退税，那么税务局将会退还这420欧元的金额。
谁需要支付数字化工具包的增值税？
增值税是由消费者支付的一种间接税。在个体户的情况下，这项税有一个特殊的运作方式，因为专业人士需要向税务局支付他们收入的增值税，但同时也可以扣除与其业务相关的、为其经营活动所产生的支出中的增值税。
在数字化工具包的情况下，受益人使用补助金来购买服务。因此，支付增值税的是那些参与该计划并收到数字化工具包的个体户或中小企业。另一方面，增值税的接收方是提供服务的数字化代理商。
换句话说，受益人总是需要在数字化服务提供商开具发票后支付增值税。
在随后的季度税务申报中，专业人士可以将之前支付的增值税作为扣除项，因为这项服务是为其业务所购买，且与其经营活动密切相关，因此是可以扣除的。
何时需要支付数字化工具包的增值税？
数字化工具包计划有不同的时间节点，包括申请、使用数字券以及实施服务的时间。一些截止日期直接影响到补助金的受益人，而许多其他时间节点则与负责在企业中安装解决方案的数字化代理商相关。
其中一个直接影响个体户和中小企业受益人的时间节点是支付所签订服务的发票。
这张发票将始终包含所提供服务的增值税，在某些情况下，还可能包括补助金未覆盖的部分费用。这种情况可能发生在受益人签订了一个或多个服务合同，其总费用超过了他们所获得的数字化工具包金额。
支付这张发票的时间规定在该计划每条补助金申请的管理规则中。
作为一般规则，一旦在任何四个申请轮次中验证了协议，受益人和数字化代理商将有3个月时间来实施解决方案。在这3个月内，服务必须已提供，并且发票必须已开具。
然而，个体户或中小企业支付这张发票的时间会根据受益人所在的数字化工具包补助金轮次有所不同。
在第一轮申请中，从签署协议开始的这三个月内，受益人还必须支付发票。这意味着，在这段时间内，他们必须支付服务的增值税，以及如果有的话，未被数字化工具包资金覆盖的解决方案费用。
在政府对基础规则进行修改后，对于第二轮及以后的申请，受益人从协议验证开始，支付发票的时间延长为6个月。
因此，支付数字化工具包增值税的时间表将如下：
以下是不同类型受益人支付数字化工具包增值税的时间表：
- 员工超过10人且少于50人的企业：从服务协议签署日起3个月内支付发票。
- 没有员工或员工人数不超过10人的个体户和中小企业：从服务协议签署日起6个月内支付发票。
- 共有财产社区、民事公司或共有所有权的农业企业：无论员工人数如何，从服务协议签署日起6个月内支付发票。
是否可以扣除数字化工具包的增值税？
个体户需要支付数字化工具包服务的增值税。与此同时，这些解决方案的实施费用是可以扣除的支出，受益人可以将其包括在相应的季度申报中。
根据税务局的规定，考虑为可扣除的增值税支出，需要满足以下五个条件：
- 作为增值税的企业或专业人士。
- 进行允许扣除的交易。
- 支付的增值税应与企业或专业活动相关的商品或服务有关。
- 拥有发票或证明扣除权的相关文件。
- 在申报和结算中行使扣除权，前提是扣除不超过增值税应纳税款的四年期限。
一旦满足上述条件，个体户可以在其申报的增值税中扣除已支付的增值税。
在数字化工具包计划中的12个类别服务中，只要受益人保留了由数字化代理商开具的发票，并在下一次季度申报中包括扣除，这些服务都可以被视为增值税可扣除的支出。
例如，如果数字化代理商在7月与个体户签署了服务协议，并在8月开具了发票，而受益人在9月支付了增值税，那么他可以在第三季度的自我申报中直接扣除这笔增值税。第三季度的自我申报需要在10月21日之前提交。
需要申报的其他税费
数字化工具包的受益人不仅需要预先支付增值税，还需要在个人所得税（IRPF）或公司税（Impuesto de Sociedades）申报中报告他们从这些补助金中收到的金额。
数字化工具包补助金是一种不免征直接税的补助。因此，作为个体户的自然人必须在其年度个人所得税申报中包括收到的这部分补助金。而对于中小企业（作为商事公司）来说，他们则需要在公司税申报中报告这笔收入。
这些补助金在个人所得税或公司税中的征税方式与增值税类似。虽然受益人需要将收到的补助金作为收入进行申报（如2,000欧元、6,000欧元或12,000欧元），但他们也可以将同样的金额作为支出列入申报。
这意味着，尽管受益人需要为这些补助金进行税务申报，但数字化工具包在个人所得税和公司税中的税负对受益人来说是无损的。换句话说，他们不需要为这些补助金支付额外的税费。
数字化工具包的补助金需要作为经济活动的收入进行申报。不过，根据所涉及的服务类型，支出需要按照不同方式处理：有些情况下，可以在同一申报中全额扣除；而有些情况下，支出则需要分几年逐步扣除，通常是每年扣除20%，持续5年。
